家庭保姆税：什么是保姆税及如何计算

聘请保姆可以为家庭提供急需的支持，但也附带特定的财务责任。其中一项责任即为“保姆税”，这是一项适用于雇用家庭工人的家庭的联邦要求，其中包括保姆、看护者和管家。截至 2024 年，如果您在一年内支付给家庭工人的工资达到或超过 2,700 美元，那么联邦法律要求预扣社保和医疗保险税，以及支付失业税。

财务顾问可以帮助您了解您的纳税义务、管理薪资税并确保正确申报您的税款。

什么是保姆税？

保姆税是指雇主必须为家庭雇员支付的联邦和州税。如果您雇用保姆并支付给他们超过一定金额，您将被视为其雇主，并必须代表他们预扣并支付某些税款，以及雇主应付的工资税部分。此税主要包括社保和医疗保险税（也称为 FICA 税）、联邦失业税 (FUTA) 以及可能有的州级就业税。

美国国税局 (IRS) 规定了您必须支付保姆税的门槛。在 2024 年，如果您在这一年内支付给家庭工人的工资达到或超过 2,700 美元，则您需要预扣并支付这些税款。需要注意的是，无论保姆是兼职还是全职工作，此税都适用。

谁支付保姆税？

保姆税主要由家庭雇主负责，即雇用保姆的个人或家庭。雇主必须从保姆的工资单中计算并预扣适当金额的社保税和医疗保险税。这些税款由雇主和保姆平分，每人支付保姆工资的 7.65%。此外，雇主还负责支付全部联邦失业税 (FUTA) 以及在某些情况下支付州失业保险税。

区分独立承包商和雇员非常重要。保姆根据定义被视为家庭雇员，而不是独立承包商，这就是家庭雇主必须支付这些税款的原因。错误地将保姆归类为独立承包商可能会导致罚款和补缴税款。

如何计算保姆税

计算保姆税需要您确定支付给保姆的工资并采用正确的税率。以下是分步细分：

确定工资：第一步是要计算出您全年支付给保姆的总金额。这不仅包括他们的时薪或月薪，还包括任何奖金、加班费或其他补偿，例如健康保险或交通费报销。
计算 FICA 税：对于 2024 年，社保税和医疗保险税合计为工资的 15.30%。雇主和保姆各支付 7.65%。要计算 FICA 税，请取您保姆全年的总工资，并将该数字乘以 7.65%，以找出您必须从他们的工资单中预扣的金额。此外，您作为雇主将支付的金额也应与其相匹配。
计算 FUTA 税：联邦失业税为保姆年工资头 7,000 美元的 6.00%。但是，如果您支付州失业税，美国国税局最多允许 5.40% 的抵免，从而将您的联邦税率降低至 0.60%。只有雇主支付 FUTA 税；保姆无需缴纳此税。
计算任何州税：根据您的居住地，您可能需要支付额外的州失业或残疾保险税。各州要求各不相同，因此务必要咨询您所在州的劳工部或税务机构，以了解您的具体义务。

报告和支付保姆税

一旦您计算出保姆税，您必须按照适当的步骤进行报告和支付。美国国税局要求家庭雇主在他们个人联邦所得税申报表中提交附表 H（家庭就业税）。此表格有助于报告您为保姆所欠的所有社保、医疗保险和 FUTA 税。您还需要在全年从保姆的工资单中预扣正确金额，并定期（通常是按季度）缴纳这些税款。许多雇主选择与专门从事家庭雇员的工资服务合作，以管理这些预扣和支付，确保遵守所有税法。

对于州失业税，您可能需要向您所在州的税务机关提交单独的申报表，因此请务必查看当地法规。一些州可能要求按季度申报，而另一些州可能只需要年度申报表。

保姆税的例外和特殊考虑

并非每个家庭工人都会被征收保姆税。需要注意一些例外：

家庭成员：如果您的保姆是您的近亲（且育儿不是其主要职业），例如您的孩子（21 岁以下）、配偶或父母，您可能无需支付保姆税。
不满 18 岁的雇员：如果您的保姆在一年中的任何时间不满 18 岁，您可能不需要预扣社保和医疗保险税，除非所做的家务劳动是他们的主要职业。
低于起征点的工资：如果您支付给保姆的工资低于美国国税局设定的年起征点（2024 年为 2,700 美元），您无需预扣或支付社保和医疗保险税。但是，根据州法律，您仍可能需要承担失业税。
非现金支付：如果您为您保姆提供非现金福利，例如食宿，这些福利通常可以在计算税款时从工资中扣除。

同样重要的是要记住，保姆税适用于所有家庭雇员，而不仅仅是保姆。如果您聘请管家、园丁或您家中的任何其他工人，您可能需要遵循类似的税收规则。